一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模后開具一般納稅人稅率的紅字發(fā)票如何處理？
一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，當期發(fā)生銷售一般納稅人期間的部分貨物退回，開了對應的紅字發(fā)票，當期的增值稅如何計算？
根據(jù)《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第五條規(guī)定：“轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
（一）調(diào)整后的應納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減；不足抵減的，結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
（二）調(diào)整后的應納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款，從“應交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減；抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。
轉(zhuǎn)登記納稅人因稅務稽查、補充申報等原因，需要對一般納稅人期間的銷項稅額、進項稅額和應納稅額進行調(diào)整的，按照上述規(guī)定處理。
轉(zhuǎn)登記納稅人應準確核算“應交稅費—待抵扣進項稅額”的變動情況?！?因此，根據(jù)上述文件規(guī)定，您應調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額，調(diào)整后您的應納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減；不足抵減的，結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
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發(fā)布時間：2020-08-10 已被瀏覽711次
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